全面预算管理——体系建立与全程实战

您是否正为以下事情烦恼：

1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？

2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？

3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？

4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？

5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？

6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？

7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？

8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？

一、什么是全面预算管理

1.什么是预算？

2.什么是预算管理

3.什么是全面预算管理

• 如何理解全方位？
• 如何理解全过程？
• 如何理解全员？

4.如何理解全面预算管理的功能

二、全面预算管理体系总体架构

（一）从“过程”上看全面预算管理体系——四大体系五项衔接

1、四大体系

• 年度目标体系
• 计划预算体系
• 绩效管理体系
• 过程监控体系

2、五项衔接的链条

战略——目标——计划——预算——绩效——薪酬——监控

（二）从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容

• 经营预算
• 资本预算
• 资源预算
• 财务预算

（三）从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次

• 年度预算的功能和流程
• 季度预算的功能和流程
• 月度预算的功能和流程
• 周计划的功能和流程

（四）从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织

三、年度目标确定

1、开展年度战略研讨

• 战略的三个层级
• 战略分析工具介绍
• 年度战略研讨的内容
• 年度战略研讨的程序
• 年度战略研讨的成果
• 如何将战略思路表达为量化目标

2、年度目标的测算与确定

• 4D公司年度目标体系介绍
• 年度目标测算思路和五个原则
• 经营性质类目标测算
• 管理性质类目标测算

3、年度目标的分解

• 年度目标的横向分解
• 年度目标的纵向分解
• 销售部门目标构成
• 生产部门目标构成
• 采购部门目标构成
• 研发部门目标构成
• 管理部门目标构成

    （案例分析）

四、年度经营计划和预算编制

1、各部门年度计划和预算制定

• 部门当年经营问题总结
• 部门下年度经营管理核心导向 
• 部门下年度预算目标 
• 部门目标细分
• 部门核心行动措施
• 主要资源配置需求
• 相关支持和请求建议 
• 部门财务预算

2、公司年度经营计划和预算制定

• 上年度主要经营目标完成预测和总结 
• 计划年度的主要经营环境分析 
• 计划年度的主要战略调整思路 
• 计划年度预算目标 
• 计划年度经营计划（经营策略、销售、生产、采购、研发等） 
• 计划年度投资计划 
• 计划年度重点管理计划 
• 计划年度专项计划 
• 计划年度财务预算（经营预算/资本预算/资金预算/财务总预算）

3、各模块预算编制要点和注意事项

• 销售预算的编制要点
• 生产预算的编制要点
• 采购预算的编制要点
• 研发预算的编制要点
• 部门管理预算编制要点
• 资本预算的编制要点
• 成本费用预算的编制要点
• 资金预算的编制要点
• 预算的审核、汇总、平衡

（案例分析）

五、对接绩效和薪酬

1、战略绩效管理框架

2、考什么？——考核导向问题

• 战略导向、公司目标导向 
• 重点支撑措施和重点专项工作 
• 资源约束导向 
• 职责和工作标准导向 
• 3K绩效考核指标框架

3、如何考？——考核体系设计问题

• 绩效考核核心要素：
• 绩效指标选择
• 指标定义
• 绩效目标值
• 考评方式
• 考评周期
• 数据来源及执考单位

不同岗位序列的绩效考核特点： 

• 生产序列绩效考核
• 销售序列绩效考核
• 研发序列绩效考核 
• 管理后勤序列绩效考核 
• 中高层序列绩效考核 

4、考后怎么办？——考核结果运用与绩效管理问题

• 绩效考核结果如何运用薪酬
• 3P薪酬体系优化
• 绩效沟通与绩效面谈
• 绩效分析与绩效改进

（案例分析）

六、预算执行与过程控制

1.目标实现的过程跟踪

2.计划的执行与检查管控

3.资金的支付与预算控制

4.预算的分析与预警机制

5.预算的追加机制

6.预算的调整机制

7.预算的审计机制

8.全面预算管理如何和成本控制融合

9.全面预算管理如何和集团管控融合

10.全面预算管理如何和内部控制融合

（案例分析）

七、破除推行全面预算管理的思想障碍

1.不要认为市场变化太快，就不能进行预算管理

2.不要认为基础工作不好，就不能进行预算管理

3.不要认为预算是财务的事，所以漠不关心

4.不要认为预算是控制我，所以暗地阻挠

5.不要认为预算增加了我的工作量，所以消极应付